Bijtelling elektrische auto’s

Elektrische auto’s zijn vaak duurder in vergelijking met benzine- en dieselauto’s. Voor de degenen die privékilometers maken met de auto van de zaak is het echter andersom. De reden: het verlaagde bijtellingstarief. Hoe bereken je deze bijtelling precies? Wat is de huidige stand van zaken? Hoe ziet de nabije toekomst eruit? In dit artikel vertellen we je alles wat je moet weten over de bijtelling op elektrische auto’s.

Hoe werkt bijtelling?

Om bij het begin te beginnen: hoe werkt bijtelling überhaupt? Bijtelling komt om de hoek kijken op het moment dat je meer dan 500 km per jaar privé rijdt met een auto van de zaak. De belastingdienst ziet dit als loon in natura. Hierover moet dus belasting betaalt worden. Daarom moet er een bepaald bedrag van de waarde van de auto bij het inkomen worden opgeteld: de bijtelling.

Om de bijtelling te bepalen wordt een percentage van de fiscale waarde, oftewel de catalogusprijs, genomen. Voor alle auto’s die op fossiele brandstoffen rijden is het bijtellingspercentage momenteel 22%. Dat geldt dus ook voor hybrides, plug-in hybrides en elektrische auto’s met een range-extender. Alleen voor auto’s die helemaal geen CO2 uitstoten geldt anno 2022 een verlaagd tarief van 16%. Naast elektrische auto’s vallen ook auto’s die op waterstof rijden hieronder. Dit tarief geldt voor vijf jaar na de eerste toelating (dag dat auto ‘op kenteken’ wordt gezet). Daarna worden de dan geldende regels van toepassing.

Bij de fiscale waarde is de btw en BPM meegerekend. De accessoires af fabriek tellen ook mee, de accessoires die bij de dealer gemonteerd zijn niet. Kosten rijklaar maken en registratiekosten worden ook niet meegerekend. De fiscale waarde valt daarom lager uit dan de consumentenadviesprijs.

Voor elektrische auto’s geregistreerd in 2022 geldt de verlaagde bijtelling tot € 35.000. Over het gedeelte van de cataloguswaarde dat dit bedrag overstijgt wordt het reguliere tarief van 22% gerekend. Als een auto € 45.000 kost, geldt dus 16% voor de eerste € 35.000 en 22% voor de overige € 10.000. Verderop in dit artikel geven we een uitgebreid rekenvoorbeeld om dit te verduidelijken.

Meer informatie over leasen in het algemeen is te lezen in het artikel over het leasen van een elektrische auto.

Voor 2022

De bijtellingsregels worden regelmatig gewijzigd. Voor registraties in 2021 werd een stuk minder bijtelling gerekend voor elektrische auto’s, namelijk 12%. Ook gold dit bijtellingspercentage nog tot € 40.000 in plaats van tot € 35.000. Om nog van de lagere bijtelling te kunnen profiteren, schaften zakelijke rijders eind vorig jaar massaal een elektrische auto aan, of ze sloten hiervoor natuurlijk een zakelijk leasecontract. Voor degenen die vorig jaar een auto aanschaften blijft het toen geldende tarief 60 maanden van kracht, ongeacht veranderingen in de tarieven.

In 2010 introduceerde de overheid voor het eerst een bijtellingsvoordeel voor emissievrije auto’s. De bijtelling voor elektrische auto’s was toen nog 0%. In 2014 werd dit opgehoogd naar 4%. Dit werd aangehouden tot en met 2019. In 2020 ging er een verhoging naar 8% bijtelling. In 2021 is dat nogmaals verhoogd naar 12% bijtelling en nu, in 2022, is dit 16%.

Na 2020

De verhoging van 4% naar 8% en daarna naar 12% maakt deel uit van een stapsgewijze verhoging, zoals bepaald in het Klimaatakkoord. In 2026 zal de bijtelling van de elektrische auto’s op 22% uitkomen. Nu staat de bijtelling op 16% en deze blijft voor elektrische auto’s de komende jaren op 16%. In 2025 wordt de bijtelling nog een keer met 1% verhoogd, voordat het bijtellingsvoordeel in 2026 is verdwenen.

De maximale cataloguswaarde is dit jaar verlaagd van € 40.000 naar € 35.000. In 2023 gaat die cap nog een keer omlaag naar € 30.000 en dit blijft zo tot en met 2025. Vanaf 2026 is er geen verlaagd tarief meer en is de drempelwaarde dus ook niet meer van toepassing.

Het complete overzicht is te zien in de onderstaande tabel. Ter vergelijking is 2019 hierin ook meegenomen. Dit zijn de plannen zoals ze er nu uitziet, maar het kan zijn dat deze nog gewijzigd worden. In het Klimaatakkoord staat namelijk dat de bijtellingsregels jaarlijks worden gemonitord en indien nodig worden aangepast.

Jaar	Bijtelling	Drempelwaarde
2019	4%	€50.000
2020	8%	€45.000
2021	12%	€40.000
2022	16%	€35.000
2023	16%	€30.000
2024	16%	€30.000
2025	17%	€30.000
2026	22%	–

Bijtelling (plug-in) hybrides

Hoe zit het dan met plug-in hybrides? Zoals eerder genoemd kunnen die niet meer rekenen op een bijtellingsvoordeel. Voor dit type auto’s geldt gewoon het normale tarief van 22%. Voorheen kregen hybrides nog wél een voordeel. De voorwaarde was dat de CO2-uitstoot minder dan 50 gram per kilometer moest zijn. De Porsche 918 Spyder had bijvoorbeeld een CO2-uitstoot van 70 gram/ km en dus viel die PHEV buiten de boot voor de lage bijtelling. Doorsnee PHEV’s met een bescheiden verbrandingsmotor wel.

In 2014 en 2015 werd voor deze auto’s een verlaagd tarief van 7% bijtelling gehanteerd. De Mitsubishi Outlander PHEV werd bijvoorbeeld erg populair door deze maatregel. Voor 2014 was de bijtelling zelfs 0% en werd er dus geen onderscheid gemaakt tussen elektrische auto’s en hybrides, zolang de auto maar minder dan 50 gram CO2-uitstoot had.

Voorbeeld 1: Volkswagen ID.3

Bijtelling 2022

Om een idee te geven van de kosten berekenen we van twee auto’s de bijtelling. Laten we als eerste een populaire leaseauto nemen met een cataloguswaarde van minder dan €40.000: de Volkswagen ID.3. Dit is een praktische elektrische auto en past daarom goed bij een klimaat als Nederland. De instap ID.3 met het 45 kWh accupakket heeft een cataloguswaarde van € 33.990.

Aangezien dit bedrag onder de drempelwaarde van € 40.000 ligt, geldt voor het volledige som de verlaagde bijtelling van 16%. Dat komt neer op € 5.438,40 bruto bijtelling per jaar, oftewel € 453,20 per maand. Dat is dus het extra bedrag waarover belasting betaald moet worden.

Hoeveel belasting dit is, hangt af van de belastingschijf. In dit voorbeeld gaan we uit van een jaarloon van minder dan € 69.398. Voor deze schijf geldt momenteel een belastingtarief van 37,07%. Met een bruto bijtelling van € 453,20 betaal je dan uiteindelijk netto € 168 per maand.

Cataloguswaarde	€ 33.990
Bijtellingspercentage	16%
Bruto bijtelling	€453,20
Belastingtarief	37,07%
Netto bijtelling	€168

Bijtelling 2021

Vorig jaar was de bruto bijtelling voor elektrische auto’s in deze prijscategorie nog een stuk lager, dankzij het bijtellingstarief van 12%. De cataloguswaarde lag ook hoger met een max van € 40.000. Maar dat laatste maakt voor het voorbeeld van deze ID.3 niet uit. Met de gegevens komt het rekensommetje uit op netto bijtelling in 2021 van € 125,77 per maand.

Bijtelling 2023

Volgend jaar blijft het percentage voor de bijtelling gelijk aan dit jaar met 16%. Het belastingtarief wijzigt wel, en zakt naar 37,05% op basis van een inkomen in belastingschijf 1. Bovendien daalt de drempelwaarde van € 35.000 naar € 30.000. Kijken we naar diezelfde Volkswagen ID.3, dan zul je over die laatste € 3.390 cataloguswaarde de volle 22% bijtelling moeten betalen.

Voorbeeld 2: Kia EV6

Bijtelling 2022

Als het gaat om populaire leaseauto’s van dit moment kun je niet om de Kia EV6 heen. In tegenstelling tot de Volkswagen, overstijgt de cataloguswaarde van deze auto wel de drempelwaarde van € 35.000. De goedkoopste versie is de variant met de 58 kWh batterij. Deze heeft een cataloguswaarde van € 44.595. Dat maakt het rekensommetje net een stukje lastiger.

Over de eerste € 35.000 geldt gewoon het tarief van 16%. Dit komt dus neer op € 445,95 bruto bijtelling per maand. Voor de resterende € 9.595 geldt het volledige tarief van 22%. Dit komt neer op € 175,91 per maand. Bij elkaar is de bruto bijtelling dus € 621,86.

Voor deze auto gaan we uit van een inkomen boven de € 69.398 en een bijhorend belastingtarief van 49,50%. Daarmee kom je onder de streep uit op een netto bijtelling van € 307,83 per maand.

Totale cataloguswaarde	€ 44.595
Cataloguswaarde tot drempelwaarde	€ 35.000
Bijtellingspercentage	16%
Bijtelling	€ 445,95
Resterende cataloguswaarde	€ 9.595
Bijtellingspercentage	22%
Bijtelling	€ 175,91
Totale bruto bijtelling	€ 621,86
Belastingtarief	49,50%
Netto bijtelling	€ 307,83

Bijtelling 2021

Degenen die vorig jaar een Kia EV6 kochten konden nog profiteren van de bijtelling van 12% die voor elektrische auto’s gold. Wat ook een belangrijk verschil was voor deze specifieke uitvoering: toen was de drempelwaarde nog € 40.000. Die 16% gold dus voor het leeuwendeel van de cataloguswaarde. Het belastingtarief voor inkomen in schijf 2 was gelijk met de situatie nu, maar het inkomen lag toen met € 68.507 nog wel een stukje lager. Dit resulteerde in een netto bijtelling van € 239,71 per maand..

Kia EV6 58 kWh	2022	16%	€ 307,49
	2021	12%	€ 239,71
BMW 318i	2022	22%	€ 416,44

Elektrisch vs. benzine

Wat kost een vergelijkbare benzineauto aan bijtelling? Je ziet het al in de tabel hierboven. Aangezien de EV6 zich richting het D-segment begeeft kan de auto vergeleken worden met bijvoorbeeld een BMW 3-serie. De motorvariant die ook qua prijs het dichtst in de buurt komt is de instapper. Dat is de 318i met 156 pk. Dat is 14 pk minder in vergelijking met de 170 pk sterke EV6 58 kWh. Uitgaande van hetzelfde belastingtarief als zojuist komen we voor een 318i uit op € 416,44 netto bijtelling per maand. Daarmee is de 318i echt een klap duurder dan de Kia en dan hebben we het over de instapper van BMW! Nu snap je waarom je vaker een EV6 dan een nieuwe BMW 3-serie ziet.

Samenvattend

Met een verhoging van de bijtelling voor elektrische auto’s van 12% naar 16% is dit jaar een nieuwe stap gezet in het afbouwen van het bijtellingsvoordeel. Ook is de drempelwaarde verlaagd van €40.000 naar €35.000. Ten opzichte van vorig jaar is het financiële voordeel dus al aanzienlijk verminderd. Desondanks wordt ook met 16% bijtelling de hogere cataloguswaarde van de elektrische auto’s ruimschoots gecompenseerd. De zakelijke rijder is qua bijtelling nog altijd flink goedkoper uit ten opzichte van een vergelijkbare benzineauto.

Het financiële voordeel zal echter steeds verder worden afgebouwd, tot de bijtelling in 2026 op hetzelfde niveau als benzine- en dieselauto’s zit. Daar staat uiteraard tegenover dat elektrische auto’s steeds goedkoper worden. De tijd moet uitwijzen in hoeverre deze twee ontwikkelingen met elkaar in balans zullen zijn.